毛中炜：风险识别创新思维 助力企业杜绝舞弊

　　企业在经营和发展的过程中,财务流通和资金变动十分频繁。企业想要营造良好的企业文化,扩大企业的经营范围,维持企业的可持续发展,都离不开对财务流通的管控。然而在财务管理中难免出现财务造假舞弊的行为,这种行为不仅违反法律,还会极大程度上影响企业的信誉和利益。

　　毛中炜,在南京大学就读期间研修工商管理专业,之后进入荷兰海牙大学攻读会计与控制专业硕士,还取得了中国注册会计师和国际内部审计师证书。毛中炜有着超过20年的工作经验,曾在“四大”会计师事务所——德勤、普华永道担任高级审计师,还曾于国际知名企业庄信万丰(Johnson Matthey)、美国道康宁(Dow Corning)、塞拉尼斯公司(Celanese)就职,是企业内部审计和风险管理相关的专家。

　　毛中炜不仅在工作中竭心尽力为企业稳健发展保驾护航,在工作之余也没有停止对企业风控领域的研究,其多篇专业学术论文已发表于多家学术期刊,其中对企业工程审计、企业财务内部控制审计、民营企业内审与风控、企业内审信息化等领域有着深入而富有创新性的探究。

　　敏锐审计“嗅觉”,减轻企业风险

　　毛中炜在风险控制和审计方面的专业性,在他的工作中的得以展现。他曾经在庄信万丰就职期间,为企业有效弥补了风险漏洞,得到了企业上下一致的好评。

　　庄信万丰(Johnson Matthey)于1817年建立于英国伦敦,是一家全球性专用化学品公司,致力于发展催化剂、贵金属和精细化学品核心技术,是先进催化剂生产技术的世界领导者,世界最大的铂系金属提纯及分销商,其业务遍布全球各地。如此广阔的业务覆盖,离不开财务流通的支持,而在大规模的财务流通过程中,杜绝财务舞弊,建立健全管理手段,对于提高公司软实力和信誉度有着积极的作用。

　　【庄信万丰(上海)化工有限公司于2000年7月13日在上海松江建立,是庄信万丰排放控制技术在中国的核心业务单元,从2001年开始正式投入生产,拥有超过600名员工。其在松江工厂拥有多条可生产各类产品的生产线,产品覆盖三元催化剂、柴油机氧化催化剂、CSF颗粒捕捉器等。】

　　毛中炜在庄信万丰就职期间,就曾敏锐地通过一次对站点的审计发现了公司在当地对间接采购的控制上存在问题,凭借他对财务审计相关的钻研,他决定对同一地区的其他站点进行进一步的审查。

　　毛中炜通过一系列的详细审计,发现了诸多问题包括:

　　· 缺乏采购/供应商选择的制衡机制——当地组织结构不包括独立的采购职能(间接采购),因此“回扣”的欺诈风险很高。

　　· 没有执行多次报价流程,且在多次采购中出现了供应商来源单一的问题。

　　· 请购范围定义不明确导致的供应商合同执行不力/付款控制薄弱。

　　随后毛中炜又与公司采购职能部门以及业务领导层在风险补救方面达成合作,有效减轻了企业在整个亚洲业务部门的财务舞弊风险。

　　钻研风控领域,引入创新理念

　　毛中炜之所以能在财务舞弊事件的应对中取得如此成就,和他个人对于财务舞弊风险及其应对措施的不断钻研息息相关。

　　他通过研究,分析了企业财务舞弊行为的动机,从行为的根本原因出发,阐明了财务舞弊行为出现的原因,由此进一步得出了企业对于财务舞弊风险的应对措施。

　　不同于常规的财务审计手段,毛中炜还融入了创新性思考,提出可以“利用信息技术推行‘金税工程’”,使用数字化手段来实现金融、海关、市场监管、公安、支付平台等其他涉税方数据共建、数据共享、数据协同、数据治理,以此来打破部门信息化“横向隔离”,实现多方信息共享,便于对资金流动等情况进行监管。

　　毛中炜认为:“各个企业应该根据自身的实际情况引入新的审计理念,制定新的发展策略,对审计工作中的风险进行更好地预测,从而制定适合高效的应对措施,保证企业的财务舞弊审计工作能够正常进行,为企业财务管理工作以及可持续发展提供良好的基础。”

　　厚积薄发,引领风险合规新突破

　　在多年间积累了丰富经验的毛中炜目前在世界五百强、市值千亿的GE医疗集团就任担任企业中国区合规部内部调查与监察总监。

　　GE医疗在医疗器械行业(尤其是高端影像设备领域)以及在医药行业的造影剂领域都是业界的领先者。对于这样的企业而言,合规风险变得更为重要。被赋予重任的毛中炜没有采取传统的、被动的合规审计,他认为结合医疗企业的合规风险管控的实际需求,一套有效的合规监察体系必须能够随时帮助管理层有信心地回答如下的这些问题:

　　1、公司对医疗从业者或政府官员有没有任何直接或间接的不当支付?

　　2、是否员工的所有费用报销都遵循公司的政策?

　　3、我们的员工有没有和第三方串通试图绕过内部控制?

　　4、我们的账目上是否有并不真实存在的供应商或员工(套取公司资金的手段)?

　　5、是否存在隐瞒未报的利益冲突的情况?

　　6、是否存在供应商舞弊?

　　7、我们的代价高昂的合规审计应当侧重在什么方面?

　　正如GE医疗尽力帮助病患战胜病魔的态度,“早发现,早治疗,少受罚,不被罚” ——毛中炜领导下的合规监察部门力争借助更先进的风险识别体系助力公司达成这样的合规目标。“我在带领团队规划未来三到五年的工作方法的转型,目的是成为主动、实时、全面监察的职能部门,利用的手段是数据分析和监察自动化。”毛中炜这样总结他和他的团队正在努力的方向。

　　毛中炜运用最创新的理念,使用数据分析的技术,将原本复杂且容易疏漏的问题交由机械来进行更有效地风险识别和合规监察。在如今数据化的时代,海量数据精准地记录了交易与流程中的方方面面。通过对这些宝贵的数据加以分析,可以有效地帮忙判断出其中是否有合规问题,乃至业务和流程中的整体风险。

　　正是因为毛中炜在工作中的不断积累和在工作之余的创新性思考,让他在企业风险合规领域有了新的突破,也给企业交出了一份满意的答卷。(文/曹兵)

责任编辑：李玥